Las agencias de empleo y los contratistas finales serán responsables de garantizar que los empleados de la empresa paraguas paguen la cantidad correcta de impuestos sobre el empleo a partir de abril de 2026, confirmó el gobierno.
El cambio se introduce como parte de una lucha gubernamental contra la evasión fiscal por parte de empresas paraguas, anunciada durante el Presupuesto de otoño de 2024, y se espera que genere £895 millones en impuestos adicionales durante el año fiscal 2026/2027.
“Para abordar los importantes niveles de evasión fiscal y fraude en el mercado de empresas paraguas, el gobierno hará que las agencias de contratación sean responsables de contabilizar el PAYE. [pay-as-you-earn] sobre los pagos realizados a los trabajadores que se abastecen a través de empresas paraguas”, afirmó el gobierno en el libro de 170 páginas adjunto al Presupuesto de Otoño.
“Donde no hay agencia, esta responsabilidad recaerá en el negocio del cliente final. Esto entrará en vigor a partir de abril de 2026”.
“La medida protegerá a los trabajadores de grandes facturas de impuestos inesperadas causadas por comportamientos sin escrúpulos por parte de empresas paraguas que no cumplen”, dijo.
Un documento de política, publicado junto con el documento de presupuesto, decía que el gobierno introducirá una legislación que impondrá estos cambios a partir de abril de 2026, lo que se estima evitará que se pierdan alrededor de £2.800 millones debido a las acciones de empresas paraguas que no cumplan para 2030.
El proyecto de ley, que establece los detalles más finos de cómo funcionará la política, se publicará en los próximos meses, antes de su introducción formal en el Proyecto de Ley de Finanzas de 2025.
Agencias de contratación responsables
Mientras tanto, el documento de política dice que las agencias de contratación que contratan a trabajadores de empresas globales serán responsables de garantizar que el impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro nacional (NIC) correctos se deduzcan de los paquetes salariales de estos trabajadores y se paguen a HM Revenue & Customs (HMRC).
“Esto significará que la agencia que suministra el trabajador al cliente final será legalmente responsable de operar PAYE con el salario del trabajador y será responsable de cualquier déficit, ya sea que ellos mismos operaron su nómina o utilizaron la empresa paraguas para administrar la nómina por ellos. ”, decía.
“Si no hay ninguna agencia involucrada en el suministro de trabajadores de la empresa paraguas, esta responsabilidad recaerá en el propio cliente final”.
El documento de política también afirma que no es la intención del gobierno impedir que las agencias utilicen empresas paraguas u otros intermediarios para operar la nómina en su nombre, pero lo que sí significa es que ya no podrán subcontratar sus obligaciones PAYE subyacentes.
Seb Maley, director ejecutivo del proveedor de seguros para contratistas Qdos, dijo que el cambio equivale esencialmente a que “el gobierno solicite a la cadena de suministro más amplia que vigile el cumplimiento de las empresas paraguas” y “cargue con la responsabilidad” si se descubre que se ha producido evasión fiscal.
Crawford Temple, director ejecutivo de la organización independiente de evaluación de empresas Professional Passport, dijo que la política “cambiará la forma” del mercado de contratación y dará a las agencias de empleo algo en qué pensar. “Esta medida sin duda cambiará la forma del mercado y, además de presentar una serie de desafíos a las agencias, también aumentará la necesidad de medidas de cumplimiento estrictas en el período previo a abril de 2026”, dijo.
“Los próximos 18 meses sin duda serán testigos de un impulso por parte de los arquitectos de los esquemas de evasión fiscal para ganar tanto dinero como puedan”, dijo Temple. “El mensaje es claro, visible y es imperativo aplicar medidas específicas para elevar los estándares y expulsar a los vaqueros que dan mala fama a nuestra industria. Necesitamos acción y cumplimiento, no compromisos y promesas”.
El número de contratistas de TI que prestan sus servicios a través de empresas paraguas ha aumentado notablemente desde que se introdujeron cambios en la forma en que funcionan las reglas IR35 fuera de nómina en el sector público en abril de 2017, antes de extenderse al sector privado en abril de 2021.
Estos cambios hicieron que los contratistas cedieran la responsabilidad de determinar si sus compromisos deberían clasificarse como dentro del alcance de las reglas IR35 o no a las organizaciones de usuarios finales que los contratan.
Cuando los contratistas prestan sus servicios a través de empresas coordinadoras de procesamiento de nóminas, se les considera empleados de esas organizaciones, lo que significa que las normas fuera de nómina no se les aplican.
El creciente número de contratistas que prestan servicios a través de empresas paraguas ha demostrado ser un motivo de preocupación para muchos en los últimos años porque son entidades no reguladas.
También se ha descubierto que numerosas empresas paraguas operan como fachada para esquemas de evasión fiscal en el pasado, lo que ha resultado en que miles de contratistas enfrenten facturas tributarias que les cambiarán la vida.
Según cifras de HMRC compartidas en el documento de política, 700.000 contratistas fueron empleados a través de empresas paraguas entre 2022 y 2023, y al menos 275.000 de ellos fueron contratados en algún momento durante este período por empresas paraguas que no cumplían.
“Los datos de HMRC muestran que se perdieron 500 millones de libras esterlinas debido a esquemas encubiertos de evasión de impuestos sobre remuneraciones entre 2022 y 2023, casi todo lo cual fue facilitado por empresas paraguas”, dijo.